Les états financiers peuvent être présentés à la fois comme flux de trésorerie et comme bénéfice comptable. Les deux sont impératifs pour les organisations à but lucratif et même pour les particuliers. Toute configuration entrepreneuriale viserait à devenir rentable le plus rapidement possible, mais les flux de trésorerie sont très importants pour soutenir la configuration.
Le calcul du bénéfice dans toute entreprise se fait à la fois en termes de bénéfice net et de bénéfice brut. Alors que le bénéfice NET est la représentation la plus précise de la situation de l'entreprise, le flux de trésorerie est ce qui fait avancer l'entreprise.
Bénéfice comptable vs flux de trésorerie
La différence entre le flux de trésorerie et le bénéfice comptable réside dans le fait que le flux de trésorerie correspond aux entrées et sorties de fonds, tandis que le bénéfice comptable est un enregistrement des transactions qui ont lieu avec l'entreprise. Le bénéfice comptable ne tient pas compte du fait que l'argent soit rentré ou non. C'est un calcul spéculatif.
Tableau de comparaison entre le bénéfice comptable et les flux de trésorerie (sous forme de tableau)
| Paramètre de comparaison | Bénéfice comptable | Flux de trésorerie |
|---|---|---|
| Définition | La différence entre les revenus et les dépenses des entreprises est appelée le bénéfice comptable. | Le mouvement de trésorerie dû à des activités telles que l'exploitation, l'investissement et le financement dans une entreprise est appelé flux de trésorerie. |
| Éléments | Comprend toutes les dépenses de l'entreprise calculées selon les PCGR. | Il comprend un compte de base de la somme d'argent entrant et sortant de l'entreprise. |
| La nature | La représentation standard de la santé financière d'une entreprise | La représentation réelle de la santé financière de l'entreprise. |
| Temps | Il est basé sur des records de temps obscurs. | Une grande attention est portée au timing. |
| Pertinence | Il est basé sur des méthodes de comptabilité d'exercice; ce n'est donc pas une représentation fiable. | Il s'agit d'une représentation plus factuelle de l'argent entrant et sortant. |
| Budgétisation du capital | Pas concerné par la comptabilité des bénéfices | la budgétisation des immobilisations dépend des flux de trésorerie. |
| Méthode | Le bénéfice net est déclaré sur la base des revenus et des dépenses au cours de la période comptable. | Le résultat net est calculé à partir des encaissements et des remboursements. |
Qu'est-ce que le bénéfice comptable ?
Le bénéfice comptable d'une entreprise est le calcul métrique utilisé pour indiquer la santé financière de l'entreprise. Le principe comptable généralement reconnu est utilisé pour combiner les dépenses pertinentes telles que les coûts d'exploitation, les impôts et les intérêts, et l'amortissement.
L'état financier d'une entreprise peut être publié de plusieurs façons. Habituellement, le service comptable établit un bilan avec les revenus et les dépenses. Le bénéfice du compte est une méthode de comptabilité qui indique le bénéfice net qu'une entreprise peut générer après déduction des dépenses. Le profit comptable est différent du profit économique. Contrairement au profit économique, le profit comptable ne représente que les dépenses et les revenus monétaires.
La méthode générale de calcul du bénéfice comptable consiste à enregistrer un compte de résultat, disons qu'une entreprise a vendu 2 000 combinés pour un certain montant. Le coût du combiné, également appelé coût des marchandises vendues, est soustrait de ce compte de résultat.
Ensuite, tous les coûts d'exploitation sont soustraits pour obtenir le bénéfice d'exploitation. À partir de ce montant, le bénéfice comptable est dérivé du calcul des dépenses non opérationnelles telles que la dépréciation, l'amortissement, les intérêts et les impôts.
Le bénéfice comptable n'est pas une méthode à toute épreuve pour calculer la situation financière d'une entreprise car il ne prend pas en compte les coûts implicites. Le calcul du bénéfice comptable est effectué selon la méthode de la comptabilité d'exercice et est également appelé comptabilité financière.
Qu'est-ce que le flux de trésorerie ?
Le flux de trésorerie est un système de comptabilité qui évalue la santé financière d'une entreprise en gardant une trace des entrées et des sorties de trésorerie. Cette méthode de comptabilité est en quelque sorte l'exact opposé de la méthode de la comptabilité d'exercice. La méthode évalue la rentabilité d'une entreprise en prenant en compte les revenus et les dépenses uniquement lorsque la transaction a eu lieu.
Contrairement au système de comptabilité des bénéfices, le flux de trésorerie n'est pas un système d'analyse spéculatif, on peut donc dire que c'est un meilleur moyen de voir si les chiffres d'une entreprise sont en train de se convertir.
De nombreuses entreprises semblent se déclarer rentables mais finissent par épuiser leurs ressources en raison de l'absence de cash-flow. Pour qu'une entreprise fonctionne bien, les revenus, les bénéfices et les flux de trésorerie doivent être pris en compte collectivement.
Même si le système de comptabilité des flux de trésorerie semble être à toute épreuve, il n'est pas très efficace pour les entreprises qui fonctionnent dans un système de crédit. Les transactions commerciales effectuées à crédit ne seraient comptabilisées qu'une fois ledit paiement déposé sur le compte bancaire. Pour résoudre ce problème, une feuille à double entrée doit être maintenue.
L'objectif idéal pour toute entreprise serait d'obtenir des flux de trésorerie positifs et de générer des flux de trésorerie disponibles à long terme. Le système de flux de trésorerie évalue le moment et l'incertitude des flux de trésorerie dans une entreprise. Les rapports financiers comprennent généralement trois types de flux de trésorerie, à savoir les flux de trésorerie d'investissement, les flux de trésorerie d'exploitation et les flux de trésorerie financiers.
Les entreprises avec des flux de trésorerie solides et flexibles sont susceptibles d'attirer plus d'investisseurs et d'éviter les difficultés financières.
Principales différences entre le bénéfice comptable et les flux de trésorerie
Conclusion
Les entreprises dépendent fortement de la comptabilité financière. Il existe plusieurs façons de déterminer la santé financière d'une entreprise. Le bénéfice comptable est une méthode courante dans laquelle la différence entre les revenus et les dépenses est rapportée pour estimer le bénéfice d'une entreprise.
Le flux de trésorerie est une autre méthode financière qui tient compte de la santé d'une entreprise en vérifiant les entrées et les sorties de trésorerie. La principale différence entre le bénéfice comptable et les flux de trésorerie réside dans le fait que, dans la comptabilité, les revenus et les dépenses gagnés sont déclarés immédiatement, tandis que dans le système de flux de trésorerie, les dépenses et les revenus ne sont déclarés qu'après la transaction en espèces.
- http://www.joams.com/uploadfile/2015/0602/20150602115256681.pdf
- https://www.hbs.edu/faculty/Pages/item.aspx?num=7567
